Erbe, Pflichtteil & Steuer Report 2026

1. Die aktuelle Reformdebatte

Die Erbschaftsteuer steht 2026 politisch im Fokus. Die SPD hat am 13. Januar 2026 unter dem Titel Fairerben ein Reformkonzept vorgestellt. Wichtig: Es ist ein Vorschlag, kein geltendes Recht. Bis zu einer Gesetzesänderung gelten die bestehenden Freibeträge unverändert weiter.

Der Vorschlag sieht statt der nach Verwandtschaftsgrad gestaffelten Freibeträge einen einheitlichen Lebensfreibetrag von 900.000 Euro innerhalb der Familie vor, zusätzlich 100.000 Euro außerhalb der Familie. Vererbte Familienimmobilien sollen generell steuerfrei sein, sehr große Erbschaften (über eine Million Euro) dagegen stärker belastet werden. Ob und in welcher Form das kommt, ist offen. Dieser Report bildet daher den aktuell geltenden Rechtsstand ab und kennzeichnet den Vorschlag als solchen.

2. Wer erbt ohne Testament

Gibt es kein Testament, greift die gesetzliche Erbfolge nach dem BGB. Sie ordnet die Erben nach Ordnungen: Zuerst erben die Abkömmlinge (Kinder, Enkel), dann Eltern und Geschwister, dann Großeltern. Der Ehegatte erbt daneben mit einer eigenen Quote, die vom Güterstand abhängt.

Solange Erben einer näheren Ordnung leben, erben entferntere gar nicht. Kinder erben zu gleichen Teilen. Der überlebende Ehegatte erhält bei der gesetzlichen Zugewinngemeinschaft neben Kindern in der Regel die Hälfte des Nachlasses (ein Viertel gesetzlicher Erbteil plus ein Viertel pauschaler Zugewinnausgleich).

Quelle: BGB, gesetzliche Erbfolge und Ehegattenerbrecht. Der Güterstand (Zugewinngemeinschaft, Gütertrennung) verändert die Ehegattenquote.

3. Der Pflichtteil: Schutz vor Enterbung

Wer durch Testament enterbt wird, geht nicht zwingend leer aus. Nahe Angehörige haben einen Pflichtteilsanspruch. Er beträgt stets die Hälfte des gesetzlichen Erbteils und ist ein reiner Geldanspruch gegen die Erben, kein Anspruch auf bestimmte Gegenstände.

Pflichtteilsberechtigt sind vor allem Kinder und Ehegatten, bei kinderlosen Erblassern auch die Eltern. Die Berechnung folgt zwei Schritten: zuerst die gesetzliche Erbquote bestimmen, dann halbieren. Die folgenden Beispiele gehen von einem Nachlasswert von 500.000 Euro aus.

Quelle: BGB Pflichtteilsrecht. Je näher die Verwandtschaft und je weniger Miterben, desto höher der Pflichtteil.

3.1 Pflichtteilsergänzung bei Schenkungen

Wer zu Lebzeiten viel verschenkt, um den Pflichtteil zu schmälern, wird vom Gesetz gebremst. Schenkungen der letzten zehn Jahre vor dem Erbfall werden anteilig dem Nachlass hinzugerechnet (Pflichtteilsergänzungsanspruch), abschmelzend um 10 Prozent pro Jahr. Eine Schenkung im Todesjahr zählt voll, eine neun Jahre alte nur noch zu 10 Prozent.

3.2 Wie der Pflichtteil durchgesetzt wird

• Auskunft verlangen: Der Berechtigte hat einen Anspruch auf ein Nachlassverzeichnis, notfalls notariell.
• Wert ermitteln: Immobilien und Unternehmen müssen bewertet werden, oft Streitpunkt.
• Anspruch beziffern und geltend machen: schriftlich, mit Frist.
• Verjährung beachten: der Anspruch verjährt regelmäßig in drei Jahren ab Kenntnis.

4. Erbschaftsteuer: Freibeträge und Sätze

Erbschaftsteuer fällt nur an, soweit das Erbe den persönlichen Freibetrag übersteigt. Dieser hängt vom Verwandtschaftsgrad ab und liegt aktuell zwischen 20.000 und 500.000 Euro. Je näher die Verwandtschaft, desto höher der Freibetrag und desto niedriger der Steuersatz.

Quelle: Erbschaftsteuergesetz (ErbStG), Stand 2026. Zusätzlich gibt es Versorgungsfreibeträge (etwa für Kinder unter 27 Jahren) und die Steuerbefreiung für das selbst genutzte Familienheim unter bestimmten Voraussetzungen.

4.1 Rechenbeispiel

Zwei Schwestern erben von ihrer Schwester eine Immobilie im Wert von 500.000 Euro, also je 250.000 Euro. Als Geschwister haben sie je einen Freibetrag von 20.000 Euro. Steuerpflichtig bleiben je 230.000 Euro, die in Steuerklasse II besteuert werden. Anders als bei Kindern greift hier keine Familienheim-Befreiung. Das zeigt, wie stark der Verwandtschaftsgrad die Steuerlast bestimmt.

4.2 Der Zehn-Jahres-Zeitraum

Freibeträge können alle zehn Jahre neu genutzt werden. Frühzeitige Schenkungen zu Lebzeiten sind daher ein verbreitetes Mittel, um Vermögen steuergünstig zu übertragen, müssen aber sorgfältig mit Notar und Steuerberater abgestimmt werden.

5. Die Erbengemeinschaft

Erben mehrere Personen gemeinsam, entsteht automatisch eine Erbengemeinschaft. Sie ist eine der häufigsten Konfliktquellen im Erbrecht, weil alle Miterben nur gemeinsam über den Nachlass verfügen können. Eine einzelne Person kann blockieren, aber nicht allein verkaufen.

Ziel ist die Auseinandersetzung, also die Aufteilung und Auflösung der Gemeinschaft. Idealfall ist eine einvernehmliche Teilung. Gelingt sie nicht, bleiben gestufte Wege bis hin zur Teilungsversteigerung einer gemeinsamen Immobilie, die für alle meist die wirtschaftlich schlechteste Lösung ist.

Quelle: BGB (Erbengemeinschaft, Auseinandersetzung). Eine klare Nachlassregelung zu Lebzeiten (Testament, Teilungsanordnung) verhindert die meisten dieser Konflikte.

6. Testament und Berliner Testament

Ein Testament verschiebt die Verteilung weg von der gesetzlichen Erbfolge hin zum eigenen Willen. Es muss entweder vollständig handschriftlich verfasst und unterschrieben oder notariell beurkundet werden. Ein am Computer geschriebenes, nur unterschriebenes Testament ist unwirksam.

Besonders verbreitet bei Ehepaaren ist das Berliner Testament: Die Ehegatten setzen sich gegenseitig zu Alleinerben ein, die Kinder erben erst nach dem Tod des Letztversterbenden. Das schützt den überlebenden Partner, hat aber zwei bekannte Schwächen, die viele unterschätzen.

Quelle: BGB (Testament, gemeinschaftliches Testament). Eine durchdachte Gestaltung wägt Schutz des Partners, Pflichtteilsrisiko und Steuerfreibeträge gegeneinander ab.