Erbschaftsteuer Tabelle 2026: Freibeträge und Steuersätze
Ob eine Erbschaft Steuer auslöst, hängt an drei Größen: dem Verwandtschaftsverhältnis (Steuerklasse), dem persönlichen Freibetrag (§ 16 ErbStG) und dem Steuersatz nach § 19 ErbStG. Diese Seite bündelt alle drei in einer sofort nutzbaren Tabelle für das Steuerjahr 2026.
Freibeträge nach § 16 ErbStG
| Empfänger | Steuerklasse | Freibetrag |
|---|---|---|
| Ehepartner, eingetragene Lebenspartner | I | 500.000 € |
| Kinder, Stiefkinder, Enkel bei Vorversterben | I | 400.000 € |
| Enkel (Eltern leben) | I | 200.000 € |
| Urenkel, Eltern und Großeltern (bei Erbschaft) | I | 100.000 € |
| Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, geschiedene Ehegatten | II | 20.000 € |
| Alle übrigen Erben und Beschenkten | III | 20.000 € |
Ehepartner erhalten zusätzlich einen Versorgungsfreibetrag von 256.000 Euro (§ 17 ErbStG), Kinder gestaffelt nach Alter bis 52.000 Euro.
Steuersätze nach § 19 ErbStG
| Steuerpflichtiger Erwerb bis | Klasse I | Klasse II | Klasse III |
|---|---|---|---|
| 75.000 € | 7 % | 15 % | 30 % |
| 300.000 € | 11 % | 20 % | 30 % |
| 600.000 € | 15 % | 25 % | 30 % |
| 6.000.000 € | 19 % | 30 % | 30 % |
| 13.000.000 € | 23 % | 35 % | 50 % |
| 26.000.000 € | 27 % | 40 % | 50 % |
| über 26.000.000 € | 30 % | 43 % | 50 % |
Rechenbeispiel: Tochter erbt 600.000 Euro
Nachlasswert 600.000 €, Steuerklasse I, Freibetrag 400.000 €. Steuerpflichtiger Erwerb: 200.000 €. Nach der Tabelle (bis 300.000 €) beträgt der Steuersatz in Klasse I 11 Prozent. Erbschaftsteuer: 22.000 €. Ein etwaiger Versorgungsfreibetrag für Kinder je nach Alter senkt die Steuer weiter.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Erbschaftsteuer-Freibetrag für Kinder?
400.000 Euro pro Kind und pro Elternteil (§ 16 ErbStG). Bei Erbschaft von beiden Eltern nacheinander stehen 800.000 Euro zur Verfügung.
Erneuern sich die Freibeträge?
Ja. Freibeträge nach § 16 ErbStG stehen alle zehn Jahre pro Empfänger und pro Schenker erneut zur Verfügung. Wer früh schenkt, kann Vermögen steuerfrei über mehrere Zehnjahreszeiträume übertragen.
Was ist der Unterschied zwischen Steuerklasse I, II und III?
Steuerklasse I umfasst Ehepartner, Kinder und Enkel, Steuerklasse II Geschwister, Nichten und Neffen, Steuerklasse III alle übrigen (§ 15 ErbStG). Die Klassen bestimmen sowohl den Freibetrag als auch den Steuersatz.
Gibt es einen Freibetrag für das selbstgenutzte Familienheim?
Ja. Ehepartner erben das Familienheim steuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG), Kinder bis 200 Quadratmeter Wohnfläche, wenn sie unverzüglich einziehen und zehn Jahre selbst nutzen.
Wann muss ich die Erbschaft beim Finanzamt anzeigen?
Innerhalb von drei Monaten nach Kenntnis vom Erbfall (§ 30 ErbStG). Die Anzeige ist auch dann erforderlich, wenn keine Steuer anfällt.
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Passenden Anwalt findenStand: Januar 2026. Diese Seite ersetzt keine anwaltliche Beratung. Über erbklar.de werden Sie an einen Fachanwalt für Erbrecht vermittelt.